• 1. Übergeber

  Warme Supp‘ und Warme Stub‘

  a. Rechtliche Regelungen
  Vorsorgevollmacht / Patientenverfügung der Eltern
  Testament: Alle drei Jahre überprüfen
  Erbeinsetzung des Ehegatten mit „Super“vermächtnis
  Keine Erbengemeinschaft
  Pflichtteilsverzicht der Kinder für ersten Todesfall der Eltern
  Rückforderungsrechte bei Übergabe: Betrieb, Immobilien
  Gesellschafterdarlehen im Betrieb

  
  b. Steuerliche Gestaltungen
  Private Immobilien: Im Privatvermögen halten.
  „Betriebliche“ Immobilie der Ehefrau: Im Privatvermögen halten
  Übergabe an Schwiegertochter
  „Betriebliche“ Immobilie: Vor Übergabe in GmbH & Co KG einbringen
  Mieteinkünfte zeitweise verlagern auf Kinder oder Enkel

  
  c. Finanzielle Situation
  Altersversorgung aufbrauchen: Genießen Sie den Ruhestand
  Darüber hinaus vorhandene Mittel (Kapitalanlage) durch „warme Hand“ weitergeben

• 2. Übernehmer

  Unternehmerstellung sichern
  
  a. Rechtliche Regelungen
  Ehevertrag
  Testament: Alle drei Jahre überprüfen
  Vorsorgevollmacht / Patientenverfügung
  Pflichtteilsverzicht der Eltern bei kinderloser Ehe
  
  b. Steuerliche Gestaltungen
  
  Private Immobilien: Im Privatvermögen halten
  „Betriebliche“ Immobilie: Durch Eigentümerstellung der Ehefrau im Privatvermögen halten
  Wiesbadener Modell: Ehemann = GmbH
  Münchner Modell: Ehemann= Einzelfirma / GmbH & Co KG
  
  c. Finanzielle Situation
  
  Grundsicherung: Haftpflicht- / Kranken- / Berufsunfähigkeitsversicherung
  Risikolebensversicherung
  Altersversorgung aufbauen: Aurnhammer-5-Eck der Altersversorgung
  Kapitalanlagen schaffen
  
  

• 3. Geschwister

  Familienfrieden bewahren

  a. Rechtliche Regelungen
  Pflichtteilsverzicht der Geschwister beschränkt auf das Unternehmen
  Pflichtteilsverzicht Geschwister beschränkt auf „betriebliche“ Immobilien
  Pflichtteilsverzicht des Übernehmers
  Keine Erbengemeinschaft
  Testamentsvollstreckung für Verkauf Einfamilienhaus / Teilungsanordnung / Vermächtnisse

  b. Steuerliche Gestaltungen
  Keine Erbengemeinschaft und Erbauseinandersetzung
  Einkommensteuerliche Anschaffungsvorgänge
  Spekulationsfrist beachten: Immobilien, Aktien
  „Super“vermächtnis für Erbschaftsteuer Freibetrag ausnutzen

  c. Finanzielle Situation
  Verlagerung von Mieteinnahmen durch Eltern auf Kinder / Enkel

• Testamentsgestaltung
• Pflichtteilsberechnung
• Erbschaftsteuerberatung
• Gestaltung der Unternehmensnachfolge

• Wahl der richtigen Gesellschaftsform
• Beratung zur Haftungsbegrenzung
• Optimierung der Steuerbelastung
• Gestaltung der Unternehmensnachfolge

• Aufzeigen von Gestaltungsalternativen
• Durchführung von Gestaltungen
• Vertretung bei Betriebsprüfungen und Finanzgerichtsprozessen
• Vertretung im Steuerstrafrecht

Mein Kooperationspartner:

Dipl.-Kfm.
Dr. Frank Loch
Wirtschaftsprüfer • Steuerberater

Wolfgangsstraße 6
86650 Wemding

Telefon: +49 9092 910589-0
Telefax: +49 9092 910589-33
Mobil: +49 173 7410018

frank.loch@kanzlei-drloch.de
www.kanzlei-drloch.de

• Vorsorgevollmacht, Patientenverfügung
• Ermittlung der Einnahmen im Rentenalter
• Ermittlung der Versorgungslücke
• Strategieberatung zum Aufbau einer Altersversorgung